Коррупционные схемы, выявленные с помощью аудита безопасности предприятия

Некоторые выявленные отраслевые особенности коррупционного характера, из опыта проведения ГКБ «Бизнеспротекция» внутренних аудитов безопасности нашими специалистами:
Мы предотвратили хищения на различных предприятиях на сумму, превышающую 1 млрд рублей.
Для навигации по списку мероприятий используйте прокрутку страницы или следующее меню:
Коррупционные схемы на:

Мы будем постоянно расширять список коррупционных схем на предприятиях, обратившись к нашим услугам вы сможете избавиться от влияния коррупции в вашей компании, это позволит не только увеличить прибыль, но и увеличить оплату труда сотрудников, что позволит привлечь более квалифицированный персонал.

На заводах молочной продукции:

  • На этапе производства молочных сливок (сливочного масла) методом гомогенизации внедряется растительный жир как пальмовое масло (гидрированные или гидрогенизированные жиры — которые состоят из трансизомеров жирных кислот, что чуждо организму человека, не перерабатывается и не усваивается, скапливается в сосудах, является сильнейшим канцерогеном), который по себестоимости в 5-7 раз дешевле молочного жира, из соотношения 75%-молочного и 25%-растительного. Этот продукт в регионах-изготовителях выдаётся за 100% сливочное масло. Такое соотношение неформально закреплено с местными властями и не наказуемо. Соответственно, хозяин завода с этого имеет и делится. Директор завода в этом тоже, как правило, участвует, внедряя без ведома хозяина дополнительные 5-10% растительного жира через главного технолога. Последний, в свою очередь, тоже не теряется и закидывает свои проценты такого растительного жира, в результате чего получаются ежемесячные излишки 5-10 тон разбавленного сливочного масла. Часть такого масла, тайком от директора, вывозит технолог, а другую часть продает директор, тайком от хозяина. Как правило, при этом оказывая дополнительные услуги: либо в нагрузку продаёт растительный жир, (он же пальмовый или кокосовый жир, он же жир Союз), либо оказывает услугу по дополнительному гомогенизированному внедрению очередной порции вредных растительных жиров в уже разбавленный молочный. Таким образом, все друг друга покрывают и обогащаются на здоровье покупателей.
  • Излишки продукции обычно вывозятся с территории завода по «сдвоенным» — накладным, якобы ошибочно распечатанным дважды. В обычной практике продукция выходит на машине по трём/четырём накладным, один экземпляр — остаётся на производстве, второй — остаётся на пропускном пункте, а третий и четвёртый — вместе с грузом идёт до заказчика продукции. Так вот, при наличии сдвоенного пакета накладных, такая машина делает, например, не 6 рейсов в смену, а 7 рейсов, причём 1 рейс в «неизвестном» направлении. Это относится не только к маслу, но и к так называемому «возврату» просроченной или некачественной продукции. Пример, технолог выдаёт продукцию, как свежую, а на самом деле уже списанную в утиль и одновременно перемаркированную или переработанную продукцию с вышедшим сроком годности, ранее возвращённую на производство и приобретшую «вторую жизнь».
  • Директор молочного производства совместно с заместителем по финансам получали «откат» от топливной компании в размере 17% от реализации поставщиком топлива и ГСМ для транспорта молочного завода. Исходя из ежедневной потребности ГСМ автотранспорту завода около 1700 литров, «откат» двум менеджерам завода составлял примерно 260 тыс. руб. ежемесячно.

На сахарных заводах:

  • Завод, как правило, ежегодно выделяет деньги фермерским хозяйствам и предпринимателям на определённых условиях: последние по заранее оговорённой цене со следующего урожая сахарной свёклы «сырца», поставят определённые объёмы заводу на переработку. Используя личные контакты, уполномоченные руководители, будучи в сговоре с такими предпринимателями, заранее завышают объёмы предполагаемого урожая и получают от завода деньги на выращивание свёклы, например на 100 тон сырца. Реально выращивают и привозят на завод в несколько раз меньше, но документально оформляется приёмка на все 100 тон, а иногда и больше. Оставшаяся разница в цене присваивается участниками сделки с попустительства или иного умысла сотрудника безопасности (боязнь сотрудника СБ конфликтовать с директором, не компетентность, отсутствие профессионального опыта).
  • По согласованию, для пополнения «закрамов» определённых лиц, на заводе отключают учётные счетчики, и некоторое время мощности работают на них. Разумеется, руководители и исполнители этого процесса не забывают на эту долю накрутить свою выгоду, иногда в общей массе равную 30% сверху от согласованной суммы.

В гостинично-ресторанном бизнесе:

  • Сговор между сотрудниками баров, кухни, ресторана и сотрудниками охранного подразделения. Первые «подкармливают» охранников, а охранники позволяют барменам, поварам, администраторам, официантам, посудомойщицам:
    •  выносить продукты питания;
    • приносить алкогольную продукцию и продавать её под видом ресторанной, присваивая выручку;
    • без оплаты употреблять дорогостоящие блюда, предназначенные для гостей;
    • систематически употреблять без оплаты дорогой кофе, в том числе в нерабочее время;
    • в рабочее время употреблять спиртные напитки;
    • при приёмке товара, закрывать глаза на то, что, например, завезено на склад 100 упаковок продукции, а по накладным отмечается приёмка 200 упаковок продукции, соответственно разница в цене (за 100 упаковок продукции) присваивается поставщиком и приёмщиком;
    • закупщики продукции предоставляют для оплаты в бухгалтерию чеки по завышенным ценам и объёмам, чем в реальности приобретено продуктов, например, на шведский стол.
  • Сговор между сотрудниками гостиницы и сотрудниками охранного подразделения, приводит к тому, что сотрудники гостиницы:
    • без оплаты могут пользоваться сауной;
    • бесконтрольно распоряжаться имуществом номерного фонда (халатами, полотенцами, тапочками, средствами гигиены и бытовой химии);
    • использовать номерной фонд без проведения оплаты через кассу;
    • при раннем выселении гостя, оформляется денежный возврат за оплаченные и не полностью проживаемые сутки, но деньги не всегда возвращаются выселяемым жильцам, чаще администраторами ресепшн денежный остаток присваивается себе;
    • навязывать посетителям услуги девушек лёгкого поведения и т.д.
  • Отсутствие надлежащего контроля за заключением и перезаключением договоров в гостиничном комплексе:
    • генеральным директором заключаются и перезаключаются действующие договора с новыми «доверенными» контрагентами, формально на более выгодных условиях, но в итоге с менее качественными характеристиками оказываемых услуг;
    • изготовление «запасных» комплектов печатей и штампов для заключения договоров в обход установленного согласовательного процесса со структурными подразделениями.
  • Сговор между руководителем и приёмщиками предприятия оказывающего прачечные услуги и химчистки:
    • установка скидок для «избранных» клиентов, при отсутствии системы скидок как таковой;
    • при приёмке вещей, их оформление под другим наименованием услуги за меньшую стоимость, например, в чистку, принимается пальто, а оформляется как халат;
    • не предоставление части отчётной документации (квитанций) в бухгалтерию;
    • вынос наличной выручки после снятия кассы, без обязательной сдачи в бухгалтерию;
    • игнорирование жалоб клиентов и предложений персонала по установке программного обеспечения для автоматизации учёта заявок и ускорения оптимизации рабочего процесса;
    • несоответствие заполнения рабочих табелей учёту рабочего времени;
    • нарушение трудового законодательства в части не предоставления  законного права на отдых и компенсаций за переработку;
    • не соблюдение руководителем подразделения выплат премиальной части для сотрудников за перевыполнение установленных планов.

У гарантирующего поставщика электроэнергии:

  • Выявлены должностные лица, организовавшие ряд «прослоечных» предприятий:
    • между крупными потребителями электроэнергии в регионе и гарантирующим поставщиком;
    • между пунктами приёма платежей за электроэнергию от населения и гарантирующим поставщиком;
  • Выявлены договора с организациями, услуги которых оплачивались формально, но на самом деле, услуги не осуществлялись, т.к. в них фактически не было необходимости и перепроверка практически невозможна. Услуги из разряда «Покраски облаков в более светлые тона»;
  • Выявлены сотрудники и родственники сотрудников, на которых были зарегистрированы «фирмы однодневки» заключившие договора с гарантирующим поставщиком, безвозвратно задолжав последнему огромные денежные суммы;
  • Выявлены факты вывода из штата компании некоторые подразделения в обособленные юридические структуры, для оказания гарантирующему поставщику услуг по аутсорсингу. В результате чего, для компании стоимость этих услуг выросла в десятки раз по сравнению с содержанием в штате своего персонала.

В инженерно-строительных подразделениях крупных компаний:

  • В активно развивающемся предприятии с большими производственными мощностями, выявлено, что главный инженер со своим заместителем, на протяжении многих лет, при проведении тендерных работ, перед руководителями предприятий участвующих в тендерах, заранее обозначали условия 10%-го «отката». При любом исходе, предприятие выигравшее тендер «делилось» с данными сотрудниками, которые на эти деньги приобретали ж/д вагоны и сдавали их в аренду РЖД. На момент выявления данного факта, у каждого из сотрудников в собственности находилось несколько десятков ж/д вагонов;
  • Заместитель директора по строительству в течении нескольких лет руководил строительством офисных объектов недвижимости крупной компании. В его компетенцию, кроме формирования инвестиционных расходов, входило ежегодное формирование так называемого «портфеля» для некоторых представителей местной власти, состоящего из «откатов» генподрядных строительных компаний (в основном состоящих из разницы цены между приобретённым оборудованием, материалом или товаром и поставленным на приход, например, километрами закопанного в землю кабеля, меньшего, чем по документам, сечения, в реальности из дешёвого алюминия, вместо дорогого медного и т.д.). В процессе технического мониторинга деятельности за данным руководителем, установлено, что от «лакомого куска», последний, систематически «отщипывает» себе лично более 10-ти миллионов рублей ежегодно.

В IT подразделениях крупных компаний:

  • Руководитель IT службы и руководитель структурного подразделения компании совместно с подчинённым последнему, руководителем договорного отдела, по инициативной просьбе клиента компании (в лице руководителя юридического лица) внесли корректирующие поправки в электронный учёт договорных взаимоотношений компании и заменили его на учёт договорных взаимоотношений компании на бумажных носителях, с некоторыми внутренними изменениями по срокам оплаты услуг. Вместо еженедельной оплаты услуг, в сумме приблизительно равной 5 млн. р., «откорректировали» на ежемесячную оплату по концу месячного периода, причём с отсрочкой платежа на месяц. В результате высвобожденной суммы более 40 млн. р., сотрудники компании получали от клиента ежемесячный бонус в процентах от «запущенных в рабочий оборот» денег;
  • Рядовым сотрудником IT службы, на своего родственника было зарегистрировано предприятие, оказывающее услуги по замене и заправке картриджей на принтеры. Все услуги сотрудник оказывал самостоятельно и от имени своего родственника оформлял документацию. В результате чего, кроме заработной платы от компании ещё имел ежемесячный дополнительный доход, приравненный к 70 тыс. руб.

На предприятии муниципального автотранспорта и контролирующих органов.

Так как официальная оплата сотрудников муниципальных предприятий «оставляет желать лучшего», то на всех уровнях «приветствуется инициатива поиска дополнительных источников дохода»:

  • Чистый доход водителя маршрутного автобуса составляет от 150 до 300 тыс. руб. в месяц. Это зависит от маршрута движения, от состояния автотранспорта, от того кому принадлежит маршрутный автобус, от вместимости и оснащённости транспорта, от сокрытия официальных доходов, от графика работы водителя и от местных поборов власти или руководства предприятия. Где-то половина из этой суммы остаётся у водителя (на обслуживание транспорта и заработной платы) и помощника или контролёра (если такие есть), остальная же сумма (основная) нарочно передаётся руководству предприятия (в основном не формальному, которое делится с властью) и меньшая сумма сдаётся в кассу, для официального начисления зарплаты и уплаты налогов. Директор такого предприятия обычно дополнительно финансируется из поборов водителей, что бы данная структура работала по наработанной схеме;
  • Ремонт, техническое обслуживание транспорта и заправка ГСМ – всё это поделено между заинтересованными лицами через фирмы «прослойки», а формальная составляющая в некоторой части закреплена за предприятием (в основном убыточная), а в другой её составляющей, передана в частные компании.

В торговых центрах, магазинах и аптеках при аудитах определены наиболее встречающиеся нарушения:

  • Сговор продавцов с поставщиками товаров:

Например, поставщики, по заявке продавцов, привозят товара больше, чем продавцы проводят по документам и показывают владельцу, а прибыль с дополнительно привезённого и проданного товара, распределяют между собой. Или наоборот, продавец на самом деле принимает товара меньше, чем по накладным, разницу стоимости не поставленного товара поставщик и продавец делят между собой, в результате чего, такие неучтённые суммы обнаруживаются только при ревизиях и инвентаризациях и часто делятся на всех продавцов, а иногда частично гасятся за счёт владельца магазина;

  • Сокрытие части дохода для личных нужд (присваивание выручки);
  • Сознательное причинение ущерба магазину, например, безвозмездная передача товара своим знакомым или родственникам;
  • Тайный вынос товара, не расплатившись за него;
  • Искажение записей в долговой книге, когда продавцы берут товар под зарплату;
  • Вступление в сговор с напарницами, с целью хищения товара или денег;
  • Получение дополнительного дохода от продажи бонусного товара (примоток, либо дополнительного, в нагрузку, товара, причитающегося за приобретение крупных партий) не поставленного на приход;
  • Обман покупателей, который подрывает доверие к торговой точке и отталкивает постоянных покупателей;
  • Продажа личного товара (подмена своим товаром);
  • Продажа товара по завышенной цене, разницу оставляя себе;
  • Раздача денег торговой точки взаймы под проценты, до очередной ревизии;
  • Искажение отчётной документации;
  • Получение прибыли со своего частного (идентичного) бизнеса.

Букмекерские конторы, микро финансовые и факторинговые компании:

  • Присвоение комиссий, не указывая их полностью в отчётных документах;
  • Помощь в получении денег своим родственникам или знакомым за счёт компании;
  • Оформление сделок без ведома руководства с целью присвоения прибыли;
  • Перепродажа отчётов из базы компании её конкурентам;
  • Передача конкурентам списка клиентов;
  • Сговор с клиентами компании;
  • Использование паспортных данных людей без их согласия, оформление долговых обязательств на чужих лиц без их ведома, с целью присвоения денег;
  • Оформление приобретения бытовой техники на несуществующих клиентов, с целью оставить её себе;
  • Подделка согласий клиентов на обработку персональных данных;
  • Завышение расходов при проведении рекламных акций;
  • При заключении мировых соглашений, предоставление сотрудниками СБ ложной информации с целью личной наживы;
  • При исполнении должностных обязанностей сотрудниками СБ, присваивание залогового имущества кредиторов.